財產稅簡介

財產稅徵收的資金用於資助各種公共服務，例如教育、基礎設施和公共安全。 對於擁有海外財產的英國居民來說，了解稅收影響至關重要，因為他們有責任為其全球收入和收益納稅，包括來自海外財產的收入和收益。 此外，他們還可能需要繳納房產所在國家的地方稅。 要應對海外房產的房產稅的複雜性，需要透徹了解英國和外國司法管轄區的適用法律和法規，以確保合規並避免潛在的處罰。

海外財產的定義

海外財產是指位於英國境外的任何房地產權益。 這包括直接所有權（個人以自己的名義持有財產）和間接所有權（通過信託、代理人或外國同等機構持有房地產權益）。 海外財產的定義對英國居民至關重要，因為他們有責任為其全球收入和收益納稅，包括來自海外財產的收入和收益。 因此，了解海外財產的概念對於英國居民確保遵守稅務法規並避免英國稅務海關總署 (HMRC) 的潛在處罰至關重要（Cannon Chambers，nd）。

英國居民海外財產徵稅

英國居民擁有的海外財產需要在英國納稅，因為居民有責任為其全球收入和收益納稅。 這包括租金收入和出售海外房產的資本收益。 海外房產的租金收入必須在自我評估納稅申報表的外國房產頁上申報，並且可以按照與英國房產類似的方式扣除允許的費用。 資本利得稅 (CGT) 也可能適用於出售海外房產，具體取決於具體情況和任何可用的減免。 如果業主居住在英國，則可能會根據海外財產的價值徵收繼承稅（IHT）。 對於擁有海外財產的英國居民來說，了解自己的納稅義務並尋求專業建議以確保遵守英國和當地稅法至關重要（Cannon Chambers，nd）。

報告和繳納英國海外財產稅

擁有海外財產的英國居民必須報告並繳納其全球收入和收益的稅款，包括租金收入和出售此類財產的資本收益。 要報告這些收入和收益，個人必須填寫其自我評估納稅申報表的外國財產頁（表格 SA106）。 該表格允許納稅人申報來自海外財產的收入和資本收益，以及申報任何允許的費用和減免。

除了向英國稅務海關總署 (HMRC) 報告和納稅外，英國居民還可能需要繳納房產所在國家/地區的地方稅。 為了避免雙重徵稅，納稅人可以根據英國與外國之間適用的雙重徵稅條約申請減免。 個人必須了解兩個司法管轄區的稅法和法規，並在必要時尋求專業建議，以確保其海外財產收入和收益的合規性和準確報告（Gov.uk，2021）。

海外財產資本利得稅

英國居民的海外財產資本利得稅 (CGT) 是針對出售英國境外財產所獲得的利潤徵收的。 英國居民需就其全球收入和收益繳納資本利得稅，包括因出售海外房產而產生的收入和收益。 目前住宅物業的資本利得稅 (CGT) 稅率，基本稅率納稅人為 18%，較高稅率和附加稅率納稅人為 28%。 然而，值得注意的是，如果滿足某些條件，例如該房產是納稅人的主要住宅，海外住宅可能可以獲得主要私人住宅減免。 此外，如果英國居民已經在房產所在國家/地區繳納了房產銷售稅，則他們可能有資格獲得雙重徵稅減免，具體取決於英國與該國家/地區之間適用的雙重徵稅條約的條款（英國稅務局和海關，2021）。 對於英國居民來說，在自我評估納稅申報表上申報來自海外財產的任何收入和資本收益至關重要，以確保遵守英國稅法。

海外財產繼承稅

英國居民海外財產的繼承稅（IHT）由個人的住所狀況決定。 如果一個人在英國有住所或被視為在英國有住所，則其全球資產（包括海外財產）需繳納英國遺產稅。 目前的 IHT 稅率為 40 以上資產價值的 325,000%，如果至少 36% 的淨資產留給慈善機構，則適用 10% 的降低稅率。 然而，必須考慮財產所在國家的當地法律，因為可能適用強制繼承規則，限制所有者決定誰繼承財產的能力。 此外，英國與財產所在國家之間的雙重徵稅協議可能會免除對同一資產徵收兩次稅的情況。 建議尋求專業建議，以應對英國居民海外財產遺產稅的複雜性（GOV.UK，2021；英國稅務海關總署，2021）。

海外租金收入徵稅

英國居民的海外租金收入的納稅方式與英國境內房產的租金收入類似。 由於英國所得稅的財產津貼，前1,000的租金收入可以免稅。 允許的費用，例如利息和融資成本（受一定限制），可以從海外財產收入中扣除，剩餘利潤在個人自我評估申報表中向英國稅務海關總署申報。 值得注意的是，出於稅收目的，資本財產支出不能從租金收入中扣除，但如果以後出售海外財產，則在計算海外財產的任何收益時可以扣除。 如果海外房產符合帶家具的度假屋的資格，則適用不同的稅收規則。 此外，海外財產的任何損失可以抵消其他海外財產，或結轉以用於英國稅收目的的未來年份，但不能抵消英國財產利潤（英國稅務海關總署，未註明）。

配偶之間財產轉移

配偶之間轉讓財產可能會產生各種稅務影響，具體取決於司法管轄區和轉讓的具體情況。 例如，在英國，如果雙方在轉讓發生的納稅年度居住在一起，則配偶之間的財產轉讓通常免徵資本利得稅（CGT）。 但是，如果財產位於海外，則此項豁免可能不適用，因為財產所在國家/地區可能會徵收當地轉讓稅和其他稅費。 此外，配偶之間的財產轉讓可能會對遺產稅（IHT）規劃產生影響，因為該財產可能在接收方配偶去世後成為其遺產的一部分。 對於考慮在配偶之間轉讓財產的個人來說，尋求專業建議至關重要，以確保他們充分了解此類轉讓的稅務影響以及可能產生的任何潛在責任（HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021）。

不同國家的財產轉讓稅

財產轉讓稅，也稱為印花稅或登記稅，在不同國家之間差異很大。 例如，在美國，財產轉讓稅的稅率為 0.1% 至 2.2%，具體取決於州和財產價值（稅務基金會，2021 年）。 在澳大利亞，稅率範圍為 1.4% 至 5.75%，具體取決於州和財產價值（澳大利亞稅務局，2021 年）。 在歐洲國家，稅率可能更高，西班牙徵收 6% 至 10% 的轉讓稅（Spanish Property Insight，2021 年），法國征收約 5% 至 6% 的轉讓稅（French Property，2021 年）。

購房者必須了解其購買房產所在國家/地區的房產轉讓稅，因為這些稅可能會顯著影響交易的總體成本。 此外，一些國家可能會為特定類型的買家提供豁免或降低稅率，例如首次購房者或購買節能房產的人。 諮詢當地稅務專家或房地產專業人士可以幫助買家應對所選國家/地區財產轉讓稅的複雜性。

海外出租物業損失索賠

英國居民可以出於稅收目的，通過將這些損失與其他海外財產收入相抵銷或將其結轉以抵消未來的海外財產收入，來申請其海外租賃財產的損失。 值得注意的是，海外房產產生的損失不能用英國房產利潤來抵消，反之亦然。 為了索賠這些損失，英國居民必須在自我評估納稅申報表（表格SA106）的外國財產頁上申報其海外租金收入和相關費用。 允許的費用，如物業管理費、維修費、貸款利息等，可以從租金收入中扣除，計算損益。 如果發生損失，可以按照前面提到的方法進行利用，有助於減少海外財產收入的總體納稅義務。 然而，如果海外房產符合帶家具的度假屋的資格，則適用不同的稅收規則，這可能會影響損失索賠（英國稅務海關總署，nd）。

在納稅申報表上申報海外財產

對於英國居民來說，在納稅申報表上申報海外財產是至關重要的一步，因為他們有責任為其全球收入和收益納稅。 要報告海外財產的收入和資本收益，您必須填寫自我評估納稅申報表（表格 SA106）的海外財產頁。 該表格要求您提供有關該房產、其位置以及產生的租金收入的詳細信息。 您還可以申請允許的費用，例如利息和融資費用，這些費用可以從海外財產收入中扣除。 保持海外房產交易和費用的準確記錄對於確保報稅流程順利至關重要。 如果您的海外房產符合帶家具的度假屋的資格，則適用不同的稅務規則，您應該尋求專業建議以確保合規。 無論如何，始終建議諮詢具有海外財產稅收經驗的稅務專家或會計師，以幫助您解決海外財產申報和納稅的複雜性（Gov.uk，2021）。

尋求海外財產稅務專業幫助

尋求專業幫助來管理海外財產的稅收對於確保遵守英國和外國稅收法規至關重要。 您可以通過各種渠道獲得專家協助，例如專門從事國際財產稅的稅務諮詢公司、會計師事務所和律師事務所。 這些專業人士對不同國家的稅務法律法規有深入的了解，可以根據您的具體情況提供量身定制的建議。 此外，他們還可以幫助您應對複雜的稅務條約、申請可用的減免並避免雙重徵稅。 選擇一位信譽良好、經驗豐富、在處理海外房產稅事務方面擁有良好記錄的專業人士至關重要。 您可以通過朋友或同事的推薦、在線研究或聯繫英國特許稅務學會 (CIOT) 或英格蘭和威爾士特許會計師協會 (ICAEW) 等專業協會來找到此類專業人士。