海外財產稅簡介

此外，他們還可能需要繳納財產所在國家/地區的稅款。 為了應對這一錯綜複雜的局面，了解各種稅收影響至關重要，例如資本利得稅、遺產稅和租金收入稅，以及雙重徵稅的可能性。 此外，了解配偶之間財產轉移和海外租賃財產損失索賠的流程也至關重要。 強烈建議尋求專業建議，以確保遵守納稅義務並優化海外房地產投資的稅務規劃策略（Cannon Chambers，nd）。

海外財產的定義

海外財產是指位於英國境外的任何房地產權益。 這涵蓋了廣泛的財產類型，包括住宅、商業和工業地產。 海外財產的所有權權益可以是直接的，即個人或實體以自己的名義持有所有權；也可以是間接的，即通過信託、代理人或外國同等機構持有權益。 了解海外財產的定義至關重要，因為英國居民需要對其全球收入和資本收益納稅，其中包括來自此類財產的收入和收益。 因此，英國居民必須在自我評估納稅申報表上申報來自海外財產的收入和資本收益，確保遵守英國稅法和任何適用的外國稅務法規（HM Revenue & Customs，nd；Cannon Chambers，nd）。

英國稅法和海外財產

英國稅法與英國居民海外財產徵稅之間的關係基於以下原則：英國居民有義務為其全球收入和收益（包括來自海外財產的收入和收益）納稅。 這意味著英國居民必須報告並繳納因出售海外房產而產生的租金收入和資本收益應繳納的英國稅款。 此外，英國居民還可能需要在財產所在的外國納稅，具體取決於英國與該國家之間任何適用的雙重徵稅條約的條款。 為了防止雙重徵稅，英國稅法允許根據具體情況和相關條約的規定，以稅收抵免或免稅的形式進行減免（英國稅務海關總署，2021）。 對於擁有海外財產的英國居民來說，了解自己在英國和外國的納稅義務並尋求專業建議以確保遵守所有適用的稅務法律和法規至關重要。

海外財產資本利得稅

英國居民海外房產的資本利得稅（CGT）是投資海外房地產時需要考慮的一個重要方面。 英國稅法規定，居民對其全球收入和資本收益（包括因出售海外財產而產生的收益和資本收益）承擔資本利得稅（CGT）。 目前，住宅物業的資本利得稅 (CGT) 稅率，基本稅率納稅人為 18%，較高稅率和附加稅率納稅人為 28%。 然而，值得注意的是，如果滿足某些條件，例如該房產是納稅人的主要住宅，則可能可以獲得主要私人住宅減免。 此外，如果海外銷售已繳納當地稅，則可能適用雙重徵稅減免，具體取決於英國與財產所在國家/地區之間的雙重徵稅條約的條款。 建議諮詢稅務專業人士，以確保遵守英國和外國稅法並優化稅務規劃策略（英國稅務海關總署，2021）。

海外財產繼承稅

英國居民海外房產的繼承稅（IHT）是在海外擁有房產時需要考慮的一個重要方面。 英國有住所的個人，無論是實際住所還是視為住所，均須就其全球資產（包括海外財產）繳納 IHT。 當前的 IHT 稅率為資產價值超過 40 閾值（稱為零利率區間）的 325,000%。 然而，有某些豁免和減免，例如配偶豁免和居住零稅率範圍，這可能會減少 IHT 負債。

值得注意的是，財產所在國家的當地繼承法也可能適用，這可能會導致雙重徵稅。 為了緩解這種情況，英國與多個國家簽訂了雙重徵稅條約，可以免除遺產雙重徵稅。 此外，一些司法管轄區的強制繼承規則可能會影響海外財產的分配，限制所有者通過遺囑決定財產繼承的能力。 在這種情況下，無論所有者的意願如何，財產都可以傳遞給合法繼承人。 因此，擁有海外財產的英國居民必須尋求專業建議，以應對遺產稅和當地繼承法的複雜性（HM Revenue & Customs，2021；Gov.uk，nd）。

強制繼承權和海外財產

強制繼承規則對英國居民海外財產繼承的影響可能很大，因為這些規則可能會限制立遺囑人根據自己的意願分配遺產的自由。 強制繼承權是法國和西班牙等大陸法系國家中普遍存在的一個法律概念，它規定必須將個人遺產的一部分傳給特定的繼承人，通常是他們的子女或配偶。 這可能會給擁有海外財產的英國居民帶來麻煩，因為他們的遺產可能要繳納英國遺產稅（IHT）和外國司法管轄區的強制繼承規則。 在某些情況下，這可能會導致雙重徵稅或意外的資產分配。 為了緩解這些問題，英國居民可以考慮通過公司或信託結構持有其海外財產，這可以為遺產規劃提供更大的靈活性，並有可能避免強制繼承規則。 然而，這種方法也可能產生稅務影響，應在專業建議的幫助下仔細考慮（Harper，2018；英國稅務海關總署，2021）。

海外租金收入徵稅

英國居民海外房產租金收入的納稅流程包括在自我評估納稅申報表（表格 SA106）的海外房產頁面上報告收入。 英國居民對其全球收入徵稅，包括海外房產的租金收入。 由於英國所得稅的財產津貼，前 1,000 項租賃財產收入可能免稅。 允許的費用，例如利息和融資成本（受一定限制），可以從海外財產收入中扣除，任何利潤都可以在自我評估申報表中向英國稅務海關總署（HMRC）申報。 海外財產的損失可以與其他海外財產相抵消，或結轉以用於英國稅收目的的未來年份。 然而，出於英國稅收目的，海外財產損失不能抵消英國財產利潤，反之亦然。 必須尋求專業建議，以確保遵守英國和外國稅法並避免潛在的雙重徵稅問題（HMRC，nd；Cannon Chambers，nd）。

配偶之間轉移海外財產

配偶之間轉移海外財產涉及一個受財產所在國法律法規約束的過程。 這可能包括支付當地轉讓稅和其他相關費用。 就英國稅務影響而言，如果配偶雙方同居且財產作為贈與轉讓，則配偶之間的財產轉讓通常免徵資本利得稅（CGT）。 然而，有必要考慮外國當地稅法，因為它們對於配偶之間的財產轉讓可能有不同的規則。

當涉及轉讓財產的租金收入時，接收財產的配偶將負責在英國自我評估納稅申報表上申報租金收入。 值得注意的是，出於英國稅收目的，海外財產產生的任何損失都不能用英國財產利潤來抵消，反之亦然。 總之，雖然配偶之間轉移海外財產在英國可能具有一定的稅收優勢，但必須尋求專業建議以應對複雜的外國稅收法律和法規（英國稅務海關總署，2021）。

國外財產轉讓稅

當配偶之間轉移海外財產時，外國的財產轉讓稅可能因司法管轄區的不同而有很大差異。 這些稅通常稱為印花稅、登記費或轉讓稅，由地方政府徵收，用於記錄所有權變更。 在一些國家，配偶之間的財產轉讓可能免徵此類稅或降低稅率，而在其他國家，則適用標準稅率。 對於考慮在配偶之間轉移財產的個人來說，諮詢當地稅務機關或尋求專業建議以了解相關國家的具體稅務影響至關重要。 此外，考慮由於外國稅法與英國稅收制度之間的相互作用而可能出現的任何潛在的雙重徵稅問題也至關重要，這些問題可以通過適用適用的雙重徵稅條約來緩解（英國稅務海關總署， nd；畢馬威，2021）。

海外出租物業損失索賠

出於稅收目的索賠海外租賃房產損失可能是一個複雜的過程，但英國居民了解相關規則和規定至關重要。 海外財產產生的損失可以與任何其他海外財產相抵消，或結轉以抵消未來幾年的英國稅收利潤。 然而，值得注意的是，出於英國稅收目的，海外財產損失不能抵消英國財產利潤，反之亦然。 為了索賠這些損失，英國居民必須在自我評估表（表格 SA106）的外國房產頁面上申報海外房產的租金收入。 保留與海外財產相關的所有允許費用和損失的準確記錄至關重要，因為在填寫自我評估表時將需要這些信息。 在某些情況下，如果海外房產符合帶家具的度假屋的資格，則可能適用不同的稅收規則。 強烈建議向稅務專家尋求專業建議，以確保遵守英國和外國稅法，並最大限度地提高海外租賃房產損失索賠的潛在利益（Cannon Chambers，nd）。

在英國納稅申報表上申報海外財產

在英國納稅申報表上申報海外財產是履行英國居民納稅義務的一個重要方面。 要報告海外財產的收入和資本收益，個人必須填寫自我評估納稅申報表的海外財產頁（表格 SA106）。 該表格需要提供有關房產位置、租金收入、允許費用以及納稅年度內發生的任何資本收益或損失的信息。 保留與海外房產相關的所有交易的準確記錄至關重要，包括租金收入、費用和支付的任何當地稅款。 如果英國與財產所在國之間存在雙重徵稅條約，個人可能有資格獲得減免，以避免對同一收入或收益重複徵稅。 強烈建議向具有海外財產稅經驗的稅務專家尋求專業建議，以確保遵守英國和外國稅法並優化納稅義務（Gov.uk，2021；Cannon Chambers，nd）。

尋求海外財產稅務專業幫助

尋求專業幫助來管理海外財產的稅收對於確保遵守英國和外國稅法至關重要。 可以從各種來源獲得專家建議，包括專門從事國際財產稅的稅務顧問、會計師和律師。 這些專業人士可以就稅務規劃、報告要求以及與擁有和租賃海外房產相關的潛在稅務責任提供指導。 此外，他們還可以幫助解決複雜的問題，例如雙重徵稅條約、遺產稅和強制繼承權。 選擇在房產所在的特定國家/地區擁有豐富經驗的信譽良好的專業人士至關重要，因為不同司法管轄區的稅法和法規可能存在很大差異。 在外國聘請當地稅務專家也可能是有益的，因為他們對當地稅務制度有深入的了解，並且可以代表您與當地稅務機關聯絡。